中國財(cái)政部要求會計(jì)師事務(wù)所建立年度自查自糾報(bào)告機(jī)制
中新社北京2月7日電 (記者 趙建華)中國財(cái)政部7日公布《會計(jì)師事務(wù)所自查自糾報(bào)告管理辦法》(下稱《辦法》)，要求會計(jì)師事務(wù)所(下稱事務(wù)所)建立年度自查自糾報(bào)告機(jī)制，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
3月1日起施行的《辦法》規(guī)定，在自查自糾報(bào)告中，事務(wù)所要如實(shí)、完整、詳細(xì)反映以下各方面存在的問題、整改措施和完成時(shí)間：事務(wù)所和注冊會計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為被處理處罰、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保持獨(dú)立性，以及事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、信息安全管理和應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他方面。事務(wù)所每年向所在地省級財(cái)政部門報(bào)備上一年度自查自糾報(bào)告。
其中，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況自查自糾中，事務(wù)所和注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)未履行必要的審計(jì)程序，甚至未履行審計(jì)程序即出具審計(jì)報(bào)告；未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，甚至未獲取審計(jì)證據(jù)即出具審計(jì)報(bào)告，都需報(bào)告。
需要報(bào)告的情形還包括：隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見；為被審計(jì)單位編造或偽造事由，出具虛假或不實(shí)審計(jì)報(bào)告；審計(jì)工作底稿記錄不完整，不能有效證明審計(jì)過程；承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人員、規(guī)模明顯不匹配等超出勝任能力執(zhí)業(yè)；惡性競爭、低價(jià)攬客影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量；從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未依法依規(guī)進(jìn)行備案；違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則、注冊會計(jì)師行業(yè)管理政策的其他行為。
《辦法》還要求事務(wù)所對信息安全管理情況進(jìn)行自查自糾。存儲業(yè)務(wù)工作、被審計(jì)單位資料的數(shù)據(jù)服務(wù)器和信息技術(shù)應(yīng)用服務(wù)器未架設(shè)在中國境內(nèi)、未設(shè)置安全隔離或備份，審計(jì)數(shù)據(jù)保存不符合國家保密工作規(guī)定及被審計(jì)單位約定的信息保密要求，未建立審計(jì)工作底稿出境涉密篩查內(nèi)部制度及程序，未對境外網(wǎng)絡(luò)成員所或合作所訪問事務(wù)所信息系統(tǒng)采取隔離、限制、權(quán)限管理等措施，未通過監(jiān)管合作渠道向境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供資料，應(yīng)當(dāng)予以報(bào)告。(完)