商業(yè)銀行風險日益多元化，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度
■本報記者 左永剛
記者獲悉，銀監(jiān)會近日修訂發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(以下簡稱《指引》)。《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)將對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。
此次修訂后的《指引》主要從四個方面引導(dǎo)商業(yè)銀行強化內(nèi)控管理：一是內(nèi)控評價方面，細化要求持續(xù)改進?！吨敢费a充完善了內(nèi)控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設(shè)計與運行。
二是內(nèi)控監(jiān)督方面，建立健全長效機制?！吨敢穯卧O(shè)章節(jié)，從內(nèi)、外部兩方面提出內(nèi)控監(jiān)督的相關(guān)要求。商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，強調(diào)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力。
三是監(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度?！吨敢吩黾恿擞嘘P(guān)違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。
四是監(jiān)管引領(lǐng)方面，充分體現(xiàn)原則導(dǎo)向。《指引》對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設(shè)置、會計核算、員工管理、新機構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)創(chuàng)新等提出了提出內(nèi)部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務(wù)的章節(jié)和條款。
據(jù)記者了解，原《指引》出臺實施十余年來(2002年印發(fā)，2007年修訂)，對促進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應(yīng)銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實際，有必要進行調(diào)整完善。
銀監(jiān)會有關(guān)負責人表示，部分條款在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務(wù)中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。
“部分內(nèi)部控制要求與銀行經(jīng)營現(xiàn)狀不匹配。近年來，我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營復(fù)雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內(nèi)部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領(lǐng)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。”上述負責人表示。