“稅動力”這樣穩(wěn)外貿(mào)
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2018年至2021年，全國正常出口退稅的平均辦理時間由13個工作日壓縮至7個工作日內(nèi)，有效緩解了企業(yè)資金占用的壓力；2021年6月30日推行出口退稅新系統(tǒng)后，申報平均辦理效率提升了30%……不斷加力的稅費優(yōu)惠政策、不斷提升的出口退稅速度，為外貿(mào)企業(yè)降低了成本，構建起良好的稅收營商環(huán)境。
出口退稅“拼速度”
——全國正常出口退稅平均辦理時間3年間從13個工作日壓縮至7個工作日內(nèi)
提高出口退稅速度和便利度，關系到外貿(mào)企業(yè)資金鏈、供應鏈暢通?？s短辦理時間，就是為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展贏得時間。
來自國家稅務總局的數(shù)據(jù)顯示，2021年全國稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間已壓縮至7個工作日內(nèi)。
5個工作日以內(nèi)拿到退稅款，在出口退稅提速方面，長三角地區(qū)正領跑全國。“從遞交資料到退款到賬，僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年，公司累計出口退稅額達1.88億元?！鄙虾Ｃ厘举Q(mào)易有限公司負責人表示，面對疫情沖擊，企業(yè)出口及國內(nèi)業(yè)務暫時處于低潮期，而退稅“快車”有效緩解了資金壓力，為企業(yè)送來“及時雨”。
據(jù)了解，2021年，長三角地區(qū)稅務部門出口退稅業(yè)務辦理平均時間已壓縮至5個工作日內(nèi)。更快的出口退稅速度、精準的涉稅政策及優(yōu)質(zhì)服務，持續(xù)吸引海內(nèi)外人才和市場主體扎根長三角地區(qū)。
把目光投向全國，出口退稅既“拼速度”又“優(yōu)服務”——
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國出口企業(yè)采購金額同比增長20.1%，兩年平均增長19.7%，比全國企業(yè)整體采購水平快4.8個百分點。出口退稅便利化水平不斷提升。稅務部門整合優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，大力推進智慧退稅，申報平均辦理效率提升30%，有效緩解出口企業(yè)運費上漲等資金壓力。
提起出口退稅系統(tǒng)的使用體驗，遼寧省錦州藝鴻商貿(mào)有限公司的財務人員趙華說，2021年新系統(tǒng)上線后，新增加了基礎申報數(shù)據(jù)批量導入等智能化功能，讓申報退稅又準又快。“2021年，公司累計享受出口退稅325萬元，退稅快速到賬有效緩解了資金周轉(zhuǎn)壓力，全年出口額達到2661萬元，同比增長17%。退稅‘提速’，保證了公司經(jīng)營‘提質(zhì)’。”趙華說。
“知政策”也能確?！翱焱硕悺?。國家稅務總局有關負責人介紹，2021年以來，為保證退稅政策精準送達納稅人，各地稅務部門加強了對出口退稅政策的宣傳輔導。一方面，實行“退稅輔導員+輔導團隊”服務機制，建立稅企直連平臺，根據(jù)納稅信用級別、稅法遵從、凈資產(chǎn)等情況將出口企業(yè)分類，實施個性化管理和服務，有效提升納稅人稅法遵從度。另一方面，加強稅收大數(shù)據(jù)應用，增強部門協(xié)作，及時對出口退稅企業(yè)開展風險核實。
稅惠政策助企降成本
——制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除等政策有效提升外貿(mào)企業(yè)競爭力；對部分原材料、零部件免征進口關稅，為穩(wěn)外貿(mào)助力
幫助外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)市場、保訂單，需要切實為市場主體降低成本，稅惠政策在其中扮演著重要角色。
海關總署數(shù)據(jù)顯示，中國對外出口商品中近六成是機電產(chǎn)品。對許多制造業(yè)領域的外貿(mào)企業(yè)而言，在同樣質(zhì)量的情況下，誰的產(chǎn)品成本低，誰就更有競爭力。制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策和階段性緩繳稅費政策，有效提升了外貿(mào)企業(yè)機電產(chǎn)品出口競爭力。
“去年10月，公司提前享受了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠約124萬元，緩解了企業(yè)的資金壓力?！备＝ㄈ菔腥A德機電設備有限公司總經(jīng)理黃澤華介紹，公司主營通用機電產(chǎn)品制造，研發(fā)項目多、投入金額大，稅惠政策讓企業(yè)有更多底氣加大研發(fā)投入、提升國際市場競爭力。
在青島賽輪集團股份有限公司，輪胎生產(chǎn)車間往日里人來人往的景象不見了，取而代之的是基于賽輪工業(yè)互聯(lián)智能大腦支撐下的全自動化物流調(diào)度。賽輪集團財務人員申魯娜介紹，“智能大腦”的研發(fā)和應用得益于研發(fā)費用加計扣除等國家激勵創(chuàng)新發(fā)展的一系列稅收政策支持。“從2019年的7804萬元、2020年1.02億元到2021年的1.3億元，近3年來，賽輪集團的研發(fā)費用加計扣除額連年走高。稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)創(chuàng)新并投入運用新系統(tǒng)，有效降低了出口產(chǎn)品成本，幫助企業(yè)在國際市場贏得有利地位，產(chǎn)品暢銷180多個國家和地區(qū)。去年，集團營業(yè)收入超130億元，總資產(chǎn)逾50億元。”
稅務部門還為外貿(mào)企業(yè)量身定制專業(yè)化、個性化專屬服務，如簽訂“走出去”企業(yè)稅收服務協(xié)議，幫助企業(yè)提高跨境稅收風險的防控能力。河北晨光生物董事長兼總經(jīng)理盧慶國介紹，稅務部門為晨光生物定制了“高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策輔導臺賬”和“研發(fā)費用加計扣除稅收輔導臺賬”，為企業(yè)“走出去”發(fā)展贏得更多主動權。
2021年，中國貨物貿(mào)易進出口總值達39.1萬億元人民幣，比2020年增長21.4%，進出口規(guī)模首次突破6萬億美元。進出口規(guī)模量質(zhì)齊升，離不開持續(xù)加力的稅惠政策。
在優(yōu)化進口關稅稅惠政策方面，2021年以來，財稅部門多次明確，對重要行業(yè)和關鍵領域的部分原材料、零部件等實施免征進口關稅的稅收優(yōu)惠政策。如對集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)進口符合規(guī)定的關鍵原材料、零配件等免征進口關稅；對新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)以及新型顯示產(chǎn)業(yè)的關鍵原材料、零配件生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品免征進口關稅等。
“進出口貿(mào)易連接國際國內(nèi)兩個市場，在構建新發(fā)展格局中意義重大?！敝袊鐣茖W院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，近年來，外貿(mào)領域稅收政策措施不斷完善，推動了外貿(mào)企業(yè)以創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，搶抓全球產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈重構契機，對推動中國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、服務構建新發(fā)展格局發(fā)揮了積極作用。
推動外貿(mào)企業(yè)求新求變
——跨境電商“無票免稅”、出口海外倉、市場采購貿(mào)易方式試點、外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅等政策措施正落實落細
2022年，中國外貿(mào)仍面臨諸多挑戰(zhàn)。強化“稅動力”做好穩(wěn)外貿(mào)工作，需要為外貿(mào)企業(yè)培育積極應變、主動求變的創(chuàng)新土壤。
國務院辦公廳此前出臺的《關于加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的意見》明確，要積極探索實施促進外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展的稅收征管和服務措施，優(yōu)化相關稅收營商環(huán)境。為促進跨境電商、海外倉等外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，各地正強化“稅動力”，為外貿(mào)企業(yè)求新求變開拓道路：
在廣東，稅務部門對全省跨境電商綜試區(qū)、市場采購試點和海外倉出口等業(yè)務開展情況進行調(diào)研，梳理政策堵點，為開展跨境電商出口海外倉業(yè)務的企業(yè)提供涉稅輔導個性化服務。
在湖南，為助力湘企“出?！保悇詹块T出臺了服務自貿(mào)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的“創(chuàng)新十條”35項舉措，推行“無紙辦、免填辦、快速辦、首創(chuàng)辦”，使納稅人的體驗感和獲得感進一步增強。
同時，針對進博會、服貿(mào)會、廣交會等各類外貿(mào)展會組織工作和參展商實際需求，稅務部門推出稅收政策宣傳、退稅便利化服務、24小時智能咨詢等舉措，并組織稅收保障團隊服務參展商、采購商、保障商站穩(wěn)外貿(mào)“大舞臺”。
國家會展中心(上海)計劃財務部總經(jīng)理桑建國介紹，作為上海進博會的承辦單位和舉辦地，國家會展中心(上海)承擔了展館改造、招展招商、現(xiàn)場服務、保障主場外交和論壇會議等一系列重要任務。2021年，會展業(yè)受到疫情沖擊，退稅款的及時到賬緩解了展館運營壓力，助力提升展會水平和服務效能。
擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度；延續(xù)執(zhí)行2021年四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)暫緩繳納部分稅費政策；加大中小微企業(yè)設備器具稅前扣除力度……今年2月，國家發(fā)展改革委、稅務總局等部門又出臺多項政策促進工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長和服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展，推動稅惠紅利“精準滴灌”包括外貿(mào)小企業(yè)在內(nèi)的中小微市場主體。
下一步，面對不確定性增多的全球外貿(mào)形勢，在稅收政策和服務方面將有哪些支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的利好舉措？
一方面，出口退稅服務將繼續(xù)優(yōu)化。國家稅務總局新聞發(fā)言人黃運介紹，自金稅三期出口退稅新系統(tǒng)在全國統(tǒng)一上線以來，實現(xiàn)出口退稅申報、出口退稅審批、出口退稅函調(diào)等功能統(tǒng)一歸并至金稅三期信息系統(tǒng)，納稅人“免填單”比例提高至70%，申報表減少約30%，填報數(shù)據(jù)項減少約20%，出口退稅申報平均辦理效率提升30%。
另一方面，切實發(fā)揮稅收在服務外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展中的積極作用，促進外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展。隨著跨境電商零售進口試點范圍擴大，跨境電商“無票免稅”、出口海外倉、市場采購貿(mào)易方式試點、外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅等政策措施正落實落細。
“2022年，稅務部門將落實好減稅降費等支持穩(wěn)外貿(mào)的各項政策措施，并會同有關部門研究推出進一步提高退稅便利度等支持舉措，繼續(xù)加快出口退稅進度，支持跨境電商等外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為推進更高水平對外開放貢獻稅務力量。”黃運說。
汪文正